De timing van de overstap
Als je eenmaal succesvol bent met je eenmanszaak, komt het moment dat je je afvraagt of de bv (besloten vennootschap) niet voordeliger is. Dit is geen beslissing die je over één nacht ijs moet nemen. De fiscale druk speelt hierbij een cruciale rol. Het belangrijkste voordeel van de bv is dat je vennootschapsbelasting betaalt over de winst, terwijl je in een eenmanszaak inkomstenbelasting betaalt over de volledige winst, wat vaak leidt tot een hoger tarief in de hoogste schijven.
De algemene vuistregel is dat de overstap naar een bv interessant wordt zodra je jaarwinst consistent boven de €100.000 uitkomt. Vanaf dit punt kunnen de fiscale voordelen, gecombineerd met de beperking van aansprakelijkheid, opwegen tegen de hogere administratieve lasten en oprichtingskosten die de bv met zich meebrengt.
Wanneer is het omslagpunt bereikt?
Het exacte omslagpunt is afhankelijk van je persoonlijke situatie, zoals andere inkomsten en je gebruik van fiscale aftrekposten (zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling), die bij de bv komen te vervallen of anders worden toegepast. Raadpleeg altijd een fiscalist om dit nauwkeurig te berekenen. Daarnaast is het cruciaal om te kijken naar de toekomstplannen van je onderneming. Als je van plan bent flink te investeren, risicovolle projecten aan te gaan of investeerders aan te trekken, biedt de bv ook op juridisch vlak veel meer structuur en bescherming dan een eenmanszaak.
De fiscale gevolgen en stappen
De overgang van eenmanszaak naar bv wordt door de Belastingdienst gezien als de staking van je onderneming. Dit heeft fiscale gevolgen. De waarde van je onderneming (zoals stille reserves, goodwill en fiscale reserves) wordt op dat moment belast. Om deze belastingheffing uit te stellen, zijn er twee veelgebruikte methoden: de ruisende inbreng en de geruisloze inbreng.
Ruisende of geruisloze inbreng?
Bij een ruisende inbreng wordt de eenmanszaak direct gestaakt tegen de huidige waarde. Je betaalt direct belasting over de stakingswinst, maar de bv kan daarna met nieuwe, hogere boekwaarden beginnen. Dit kan de afschrijvingen in de bv gunstiger maken. Dit proces is vaak sneller afgerond.
De geruisloze inbreng is de meest gebruikte en fiscaal slimme optie. Hierbij wordt de belastingheffing over de stakingswinst uitgesteld. Je onderneming gaat ‘geruisloos’ over in de bv, wat betekent dat de bv de boekwaarden van de eenmanszaak overneemt. Dit vereist wel meer planning; de intentieverklaring moet tijdig (voor 31 maart van het betreffende jaar) bij de Belastingdienst zijn ingediend. Het grote voordeel is dat je liquiditeit niet direct wordt aangetast door een grote belastingaanslag.
Praktische zaken na de overgang
Nadat de notaris de oprichting van de bv heeft afgerond en de inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KvK) een feit is, verandert er veel. Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) ben je verplicht jezelf een marktconform salaris uit te keren, het zogenaamde gebruikelijk loon. Dit loon valt onder de loonbelasting. Daarnaast moet de bv jaarlijks een gepubliceerde jaarrekening deponeren bij de KvK. Vergeet niet alle contracten, leveranciersafspraken en bankzaken tijdig op naam van de nieuwe bv te zetten. Deze administratieve veranderingen zorgen voor een professionelere uitstraling en vergroten de juridische zekerheid van je nieuwe ondernemingsvorm. Het is een complex, maar noodzakelijk proces voor de groeiende ondernemer, dat bij de juiste aanpak veel fiscale voordelen kan opleveren.
