De mobiliteit van ondernemers verandert snel. Steeds meer zzp’ers en MKB’ers overwegen de aanschaf van een elektrische fiets, niet alleen voor woon-werkverkeer, maar ook voor korte zakelijke ritten. Dit is niet alleen duurzaam en gezond, maar biedt ook interessante fiscale voordelen die uw totale investeringskosten aanzienlijk kunnen verlagen.
De elektrische fiets als investering
Voor de Belastingdienst wordt een elektrische fiets, mits deze zakelijk gebruikt wordt, beschouwd als een bedrijfsmiddel. Dit betekent dat u de aankoopkosten en bijbehorende kosten, zoals onderhoud en verzekering, kunt afschrijven op de winst van uw onderneming. Het is essentieel dat u de fiets daadwerkelijk inzet voor uw zakelijke activiteiten om in aanmerking te komen voor deze regelingen.
Werkkostenregeling (WKR) of eigen bezit?
Als MKB-ondernemer die personeel in dienst heeft, kunt u de elektrische fiets verstrekken via de Werkkostenregeling (WKR). U kunt de fiets dan onbelast aanbieden aan werknemers binnen de vrije ruimte van de WKR. Voor zzp’ers of directeuren-grootaandeelhouders (DGA’s) is het vaak voordeliger om de fiets als eigen bezit van de onderneming aan te merken. Dit opent de deur naar verschillende aftrekposten.
Belangrijke fiscale aftrekposten
De meest aantrekkelijke regelingen zijn gericht op het stimuleren van investeringen in duurzame bedrijfsmiddelen. Het is cruciaal om bij de aankoop rekening te houden met de cataloguswaarde en de aard van de fiets (normale e-bike of speed pedelec).
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een regeling die bedoeld is voor kleine ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Aangezien een elektrische fiets kwalificeert als een bedrijfsmiddel, komt u in aanmerking voor de KIA als uw totale investeringen in het boekjaar boven een bepaalde drempel uitkomen. Dit levert een extra aftrekpost op bovenop de normale afschrijving. De hoogte van deze aftrek is afhankelijk van het totale geïnvesteerde bedrag. Door de KIA te benutten, verlaagt u de belastbare winst aanzienlijk, wat direct leidt tot minder verschuldigde inkomstenbelasting.
De bijtelling bij privégebruik
Net als bij een zakelijke auto, moet u rekening houden met een bijtelling als u de elektrische fiets ook privé gebruikt. De overheid heeft echter een zeer gunstige bijtellingsregeling ingevoerd voor alle vormen van zakelijke fietsen, inclusief e-bikes. Deze bijtelling is vastgesteld op een forfaitair percentage van 7% van de cataloguswaarde van de fiets. Dit percentage is aanzienlijk lager dan de bijtelling voor auto’s, waardoor het privégebruik van een zakelijke e-bike zeer aantrekkelijk blijft. U hoeft geen kilometeradministratie bij te houden, wat de administratieve lasten verlicht. Dit maakt de elektrische fiets een fiscaal gezien verstandige keuze voor de moderne ondernemer die zowel efficiëntie als duurzaamheid hoog in het vaandel heeft staan.
Denk bij de aanschaf van de fiets ook aan de mogelijkheid om in aanmerking te komen voor de Milieu-investeringsaftrek (MIA) of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL), afhankelijk van het type en de milieucategorie waaronder de fiets valt. Hoewel dit vaak complexer is voor standaard elektrische fietsen, kan een speed pedelec of een bakfiets sneller aan de strengere eisen voldoen. De combinatie van afschrijving, KIA en de lage bijtelling zorgt ervoor dat de netto kosten van uw zakelijke elektrische fiets verrassend laag uit kunnen vallen. Het is altijd raadzaam om met uw boekhouder de specifieke situatie door te nemen, vooral met betrekking tot de juiste verwerking van de btw en de totale investeringsaftrek die op uw onderneming van toepassing is.
