De groei dwingt tot verandering
Veel ondernemers beginnen met een eenmanszaak vanwege de eenvoudige oprichting en de minimale administratieve lasten. Dit is een uitstekende start voor de meeste zzp'ers en kleine MKB’ers. Echter, naarmate het bedrijf groeit, nemen de risico’s toe en veranderen de fiscale verplichtingen. Het moment van overstap naar een besloten vennootschap (bv) is vaak een cruciaal zakelijk besluit dat diepgaande financiële en juridische gevolgen heeft.
De eerste indicator dat een bv noodzakelijk wordt, is meestal puur financieel. Als uw jaarlijkse winst structureel de €100.000 overschrijdt, kan de overstap naar een bv fiscaal aantrekkelijker worden vanwege de verschillen in inkomstenbelasting (IB) en vennootschapsbelasting (VPB). Het is belangrijk om hierbij ook rekening te houden met de aftrekposten die u als eenmanszaak geniet en die in een bv komen te vervallen of anders worden berekend.
Financiële drempels en fiscale voordelen
In een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over de volledige winst, vaak tegen progressieve tarieven die hoog kunnen oplopen. Zodra de winst significant stijgt, wordt het voordeel van de mkb-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek minder zwaarwegend. In een bv betaalt u vennootschapsbelasting over de winst van de onderneming en inkomstenbelasting over het salaris dat u uzelf uitkeert (het gebruikelijk loon). Het combineren van deze belastingvormen resulteert vaak in een lagere totale belastingdruk bij hoge winsten. Een gedegen prognose door een fiscaal adviseur is hierbij onmisbaar om het precieze kantelpunt voor uw specifieke situatie vast te stellen.
Risico en aansprakelijkheid verminderen
Naast fiscale overwegingen is aansprakelijkheid de meest dwingende reden om de structuur van uw onderneming te wijzigen. In een eenmanszaak bent u met uw privévermogen hoofdelijk aansprakelijk voor alle schulden en verplichtingen van de onderneming. Dit betekent dat bij financiële problemen of claims uw huis, spaargeld of andere privébezittingen in gevaar kunnen komen.
Bescherming van privébezit
De bv biedt het belangrijke voordeel van beperkte aansprakelijkheid. Dit betekent dat in de meeste gevallen, tenzij er sprake is van onbehoorlijk bestuur, uw privévermogen gescheiden blijft van het ondernemingsrisico. Voor bedrijven die grote investeringen doen, veel personeel in dienst hebben, of werken in een sector met een hoog aansprakelijkheidsrisico, is deze juridische bescherming van onschatbare waarde. Dit biedt niet alleen gemoedsrust, maar maakt het bedrijf ook aantrekkelijker voor externe investeerders of partners.
De complexiteit van de overstap
Hoewel de bv meer bescherming en potentieel fiscale voordelen biedt, brengt het ook extra administratieve lasten met zich mee. Denk hierbij aan de verplichte deponering van jaarstukken bij de Kamer van Koophandel en de noodzaak van een notariële akte bij oprichting. De overgang van eenmanszaak naar bv kan op verschillende manieren, waarbij de inbreng van de lopende onderneming (geruisloze of ruisende inbreng) de meest voorkomende opties zijn. Het bepalen van het juiste moment voor deze overstap vereist een strategische blik op zowel de huidige winstcijfers als de toekomstige groeiplannen en risico's van uw bedrijf.
